Anstrengelsesaksjeopsjoner Amt

Utøvelse av aksjeopsjoner. Å utnytte et aksjeopsjon betyr å kjøpe utstederens stamaktie til den prisen som er angitt av opsjonsprisen, uavhengig av aksjekursen når du benytter opsjonen. Se om aksjeopsjoner for mer informasjon. Tipp Utøvelse av aksjen Alternativer er en sofistikert og noen ganger komplisert transaksjon. Skatteimplikasjonene kan variere mye. Sørg for å rådføre deg med en skatterådgiver før du utøver aksjeopsjonene dine. Koder ved utøvelse av aksjeopsjoner. Du har vanligvis flere valg når du utøver dine opptjente aksjeopsjoner. Hold din Aksjeopsjoner. Hvis du tror at aksjekursen vil stige over tid, kan du dra nytte av opsjonens langsiktige karakter og vente på å utøve dem til markedsprisen på utstederens lager overstiger stipendprisen din, og du føler at du er klar til å utøve aksjeopsjoner Bare husk at aksjeopsjoner utløper etter en tidsperiode. Optionsopsjoner har ingen verdi etter at de utløper. Fordelene med dette er en pproach er. Du vil forsinke noen skattepåvirkning til du utnytter aksjeopsjonene dine, og den potensielle verdsettelsen av aksjen, og dermed utvide gevinsten når du utøve dem. Initier en trenings-og-hold-transaksjon i kontanter. aksjeopsjoner til å kjøpe aksjer i selskapets aksje og deretter holde aksjen Avhengig av opsjonsalternativet må du kanskje sette inn penger eller låne på margin ved hjelp av andre verdipapirer i din Fidelity-konto som sikkerhet for å betale opsjonsprisen, meglerprovisjonene og eventuelle gebyrer og avgifter hvis du er godkjent for margin. Fordelene ved denne tilnærmingen er fordelene med aksjeeierskap i din bedrift, inkludert eventuell utbytte. Potensial prisvekst på prisen på selskapets vanlige lager. Initier en utøvelses-og-selg - til-Cover Transaction. Exercise dine aksjeopsjoner for å kjøpe aksjer av selskapets aksje, så selg akkurat nok av selskapet aksjer samtidig for å dekke aksjeopsjonskostnaden, skatter og meglerprovisjoner og avgifter. Utbyttet y ou mottar fra en utøvelse-og-selg-til-dekning transaksjon vil være aksjer av aksjer Du kan få et restbeløp i kontanter. Fordelene ved denne tilnærmingen er fordelene med aksjeeierskap i din bedrift, inkludert eventuell utbytte. Potensiell takknemlighet for prisen på din bedrift s vanlige stock. the evne til å dekke aksjeopsjon kostnaden, skatter og meglerprovisjoner og eventuelle gebyrer med fortjeneste fra salg. Initiate en Motion-and-Sell Transaction cashless. With denne transaksjonen, som bare er tilgjengelig fra Fidelity Hvis aksjeopsjonsplanen din forvaltes av Fidelity, kan du utøve aksjeopsjonen din til å kjøpe aksjeselskapet ditt og selge de oppkjøpte aksjene samtidig uten å bruke egne kontanter. Opptjeningen du mottar fra en oppkjøps-og-selgstransaksjon er tilsvarer markedsverdien av aksjene minus stipendprisen og kreves skattemessig tilbakeholdenhet og meglingprovisjon og eventuelle gebyrer du får. Fordelene ved denne tilnærmingen er. kas fortjenesten fra øvelsen din. opp mulighet til å bruke provenyet til å diversifisere investeringene i porteføljen din gjennom Fidelity-kontoen din. Tip Kjenn utløpsdatoen for aksjeopsjoner Når de utløper, har de ingen verdi. Eksempel på et incentivaksjonsopsjon Øvelse. Disponibel disponering av aksjer solgt før spesifisert Waiting Period. Number av opsjoner 100.Grant pris 10.For markedsverdi når utøves 50.Fair markedsverdi når solgt 70.Trade type Trening og hold 50.Når aksjene opsjonene vest på 1. januar, bestemmer du å utøve aksjene aksjen. prisen er 50 Dine aksjeopsjoner koster 1000 100 aksjeopsjoner x 10 stipendpris Du betaler aksjeopsjonen koster 1000 til din arbeidsgiver og mottar 100 aksjer i meglerkontoen 1. juni er aksjekursen 70 Du selger dine 100 aksjer på nåværende markedsverdi. Når du selger aksjer som er mottatt gjennom en aksjeopsjonstransaksjon, må du. Notifiser arbeidsgiveren din, dette skaper en diskvalifiserende disposisjon. Betal ordinær inntektsskatt på differen ce mellom tilskuddskurs 10 og full markedsverdi ved utøvelse 50 I dette eksemplet er 40 aksjer eller 4000.Pay kapitalgevinstskatt på forskjellen mellom den fulde markedsverdi på tidspunktet for utøvelsen 50 og salgsprisen 70 I dette eksemplet har du 20 aksjer eller 2000. Hvis du hadde ventet å selge aksjeopsjoner i mer enn ett år etter at aksjeopsjonene ble utøvd og to år etter tildelingsdagen, ville du betale gevinst i stedet for vanlig inntekt , om forskjellen mellom tildelingspris og salgspris. Homartikler. Stockalternativer og Alternativ Minimumskatt AMT. Incentive aksjeopsjoner ISOs kan være en attraktiv måte å belønne ansatte og andre tjenesteleverandører i motsetning til ikke-kvalifiserte alternativer NSOer, hvor spredningen På et opsjon er det skatt på utøvelse ved ordinære skattesatser, selv om aksjene ikke er solgt, vil ISOs, hvis de oppfyller kravene, tillate at innehaver ikke betaler skatt før aksjene er solgt og deretter betale kapitalgevinstskatt på forskjellen mellom tildelingsprisen og salgsprisen. Men ISOs er også underlagt den alternative minimumskatten AMT, en alternativ måte å beregne skatter på som visse filers må bruke The AMT kan ende opp med å beskatte ISO-holderen på spredningen som er realisert på øvelsen til tross for det vanlige gunstig behandling for disse utmerkelsene. Basisregler for ISOs. Først er det nødvendig å forstå at det finnes to typer aksjeopsjoner, ikke-likestillede opsjoner og incentivopsjoner. Med en eller annen form for opsjon får arbeidstaker rett til å kjøpe aksjer til en pris fast i dag for et bestemt antall år fremover, vanligvis 10 Når ansatte velger å kjøpe aksjene, sies de å utnytte opsjonen. Så en ansatt har rett til å kjøpe 100 aksjer på 10 aksjer i 10 år etter. sju år, for eksempel aksjene kan være på 30, og ansatte kan kjøpe 30 aksjer for 10. Hvis opsjonen er en NSO, vil arbeidstaker umiddelbart betale skatt på 20 forskjellen kalt spredningen til ordinær inntekt skattesatser Selskapet mottar tilsvarende skattefradrag Dette gjelder om arbeidstakeren beholder aksjene eller selger dem. Med en ISO betaler arbeidstaker ingen skatt på utøvelse, og selskapet mottar ikke fradrag. I stedet hvis den ansatte har aksjene i to år etter stipend og ett år etter trening, betaler arbeidstaker kun kapitalgevinstskatt på den ultimate forskjellen mellom utøvelses - og salgsprisen. Hvis disse betingelsene ikke er oppfylt, beskattes opsjonene som et ikke-kvalifisert alternativ. mellom en ISO og en NSO kan være så mye 19 6 på føderalt nivå alene, pluss den ansatte har fordelen av å utsette skatt til aksjene er solgt. Det er også andre krav til ISO-er, som beskrevet i denne artikkelen på nettstedet vårt. ISOs har en stor ulempe for den ansatte. Spredningen mellom kjøps - og tilskuddskursen er underlagt AMT. AMT ble vedtatt for å hindre at høyere inntektsskattydere betaler for lite skatt fordi de vi være i stand til å ta en rekke skattefradrag eller ekskluderinger som spredningen på utøvelsen av en ISO Det krever at skattebetalere som kan bli gjenstand for skatten, beregne hva de skylder på to måter Først finner de ut hvor mye skatt de ville skylde Ved å bruke de normale skattereglene legger de tilbake til sin skattepliktige inntekt visse fradrag og utelukkelser de tok da de regnet med sin faste skatt, og ved å bruke dette nå høyere tallet, beregne AMT Disse tilleggene kalles preferanseelementer og spredningen på en incentiv aksjeopsjon, men ikke en NSO er en av disse postene. For skattepliktig inntekt opptil 175 000 eller mindre i 2013, er AMT-skattesatsen 26 for beløp over dette, satsen er 28. Hvis AMT er høyere, betaler skattebetaleren den skatten i stedet . Et poeng de fleste artikler om dette spørsmålet gjør ikke klart er at hvis beløpet betalt under AMT overstiger det som ville vært blitt betalt under normale skatteregler det året, blir dette AMT-overskuddet en minimumskattekreditt MTC som kan brukes i de kommende årene når Normale skatter overstiger AMT-beløpet. Angi alternativt minimumskatt. Tabellen nedenfor, avledet av materiale levert av Janet Birgenheier, direktør for klientutdanning ved Charles Schwab, viser en grunnleggende AMT-beregning. Legg til Vanlig skattepliktig inntekt. Medisinsk dental fradrag. Spesifisert diverse spesifiserte fradrag til AMT Statlige eiendomsskatt fradrag Personlige unntak Spredt på ISO-øvelse Foreløpig AMT-skattepliktig inntekt Subtract AMT standard fritak 78.750 for 2012 felles filers 50.600 for ugifte personer 39.375 for gift arkivering separat Dette reduseres med 25 cent for hver dollar av AMT skattepliktig inntekt over 150.000 for par, 112.500 for singler og 75.000 for giftegistrering separat Faktisk AMT skattepliktig inntekt Multiplicer Faktisk AMT skattepliktige inntektstider 26 for beløp på opptil 175.000, pluss 28 av beløp over den Tentative minimumsskatten Subtraher Tentativ minimumskatt - Vanlig skatt AMT Hvis resultatet av denne beregningen er at AMT er høyere enn vanlig skatt, da betaler du AMT-beløpet pluss den vanlige skatten. AMT-beløpet blir imidlertid en potensiell skattekredit som du kan trekke fra en fremtidig skatteregning. Hvis i et senere år din vanlige skatt overstiger din AMT, kan du søke kreditt mot forskjellen Hvor mye du kan kreve, avhenger av hvor mye ekstra du har betalt ved å betale AMT i et tidligere år. Det gir en kreditt som kan brukes i de kommende årene. Hvis du for eksempel betalte 15 000 flere på grunn av AMT i 2013 enn du ville ha betalt i den vanlige skattemessige beregningen, kan du bruke opptil 15 000 i kreditt i det neste året. Beløpet du ville hevde ville være forskjellen mellom det vanlige skattebeløpet og AMT-beregningen. Hvis det vanlige beløpet er større, kan du hevder det som kreditt og overfører ubenyttede kreditter for fremtidige år. Så hvis du i 2014 er din faste skatt 8.000 høyere enn AMT, kan du kreve en 8.000 kreditt og fremføre en kreditt på 7.000 til du bruker den opp. Dette forklaring er selvfølgelig den forenklet versjon av et potensielt komplekst materiale Enhver som er potensielt utsatt for AMT, bør bruke en skattemessig rådgiver for å sikre at alt gjøres riktig. Generelt sett er personer med inntekt på over 75 000 per år AMT-kandidater, men det er ingen lyse skillelinje. En måte å håndtere med AMT-fellen ville det være for den ansatte å selge noen av aksjene med en gang for å generere nok penger til å kjøpe opsjonene i utgangspunktet. Så en ansatt ville kjøpe og selge nok aksjer til å dekke kjøpesummen pluss eventuelle skatter som ville være forfaller, da beholder de resterende aksjene som ISOs. For eksempel kan en ansatt kjøpe 5000 aksjer som han eller hun har opsjoner og beholde 5.000. I vårt eksempel på aksjene er verdt 30, med en utøvelseskurs på 10, vil dette generere et netto før skatt på 5.000 x 20 spredningen, eller 100 000 Etter skatt, vil dette gi ca 50 000, telle lønn, stat og føderal skatt alle på høyeste nivåer I det følgende år må medarbeider betale AMT på remmen Aining 100.000 spredt for aksjer som ikke ble solgt, som kan være så mye som 28.000, men ansatte vil ha mer enn nok penger igjen for å håndtere dette. En annen god strategi er å utøve insentivalternativer tidlig på året Det er fordi den ansatte kan unngå AMT hvis aksjer blir solgt før slutten av kalenderåret hvor opsjonene utøves. For eksempel, antar at John utøver sine ISOs i januar til 10 per aksje på et tidspunkt da aksjene er verdt 30 Det er ingen umiddelbar skatt , men 20 spredningen er underlagt AMT, som skal beregnes i neste skatteår, John holder på aksjene, men ser prisen nært. I desember er de bare verdt 17 John er en høyere inntektsgjeld. Hans regnskapsfører råder ham at alle 20 spredningen vil bli gjenstand for en 26 AMT skatt, noe som betyr at John vil skylde skatt på ca 5 20 per aksje. Dette blir ubehagelig nær de 7 profittene John har nå på aksjene. I verste fall faller de til under 10 neste år, mening John må betale 5 20 per aksje skatt på aksjer der han faktisk har mistet penger. Men John selger før 31. desember, kan han beskytte gevinster. I bytte betaler han vanlig inntektsskatt på 7 spredningen. Regelen her er at er salgsprisen mindre enn markedsverdien ved utøvelse, men mer enn tilskuddskursen, da er ordinær inntektsskatt på grunn av spredningen. Hvis den er høyere enn den virkelige markedsverdi over 30 i dette eksemplet, er ordinær inntektsskatt på grunn av beløpet på spredningen ved utøvelse og kortsiktig kapitalgevinst skatt skyldes den ekstra forskjellen beløpet over 30 i dette eksemplet. På den annen side, hvis i desember aksjekursen fortsatt ser sterk ut, kan John holde fast på en annen måned og kvalifiserer til kapitalgevinstbehandling Ved å utøve tidlig på året har han minimert perioden etter 31. desember, må han holde aksjene før han bestemmer seg for å selge. Den senere i året han utøver, desto større er risikoen for at i følgende skatt år prisen på stoc Jeg kommer til å falle nederst. Hvis John venter til 31. desember for å selge sine aksjer, men selger dem før et ettårig holdingsperiode er opp, så er det virkelig dyster. Han er fortsatt underlagt AMT og må betale vanlig inntektsskatt på Spredt i tillegg Heldigvis, nesten i alle tilfeller, dette vil presse sin vanlige inntektsskatt over AMT beregningen, og han vant t må betale skatt to ganger. For det første, hvis John har mange ikke-kvalifiserte alternativer tilgjengelig, kunne han trene mye av de i et år hvor han også utøver sine ISOs Dette vil øke mengden av ordinær inntektsskatt han betaler og kunne skyve sin totale ordinære skatteregning høyt nok slik at den overskrider sin AMT-beregning Det ville bety at han ikke ville ha noen AMT neste år for å betale. Det er verdt å huske at ISOs gir en skattefordel til ansatte som villig risikere å holde fast på sine aksjer. Noen ganger utgjør denne risikoen ikke for ansatte. Dessuten er den virkelige kostnaden for AMT ikke det totale beløpet betalt på denne skatten b ut det beløpet som det overstiger ordinære skatter Den virkelige tragedien er ikke de som tar en risiko med bevissthet og tap, men de ansatte som holder fast på sine aksjer uten å vite konsekvensene, da AMT er fortsatt noe mange ansatte vet lite eller ingenting om og er overrasket for sent for å lære at de må betale. Stell informert. Faren for AMT og aksjeopsjoner. Ansvarsfraskrivelse Jeg er ikke en skatteekspert eller en advokat. Dette blogginnlegget er basert på min egen historie og min egen forståelse av skatterett som det påvirket meg Det bør ikke tolkes som faglig skatteråd Du bør konsultere en kvalifisert skatteekspert om din egen situasjon. Hvis du jobber for en teknisk oppstart, er det sannsynlig at du har fått noen aksjeopsjoner i firmaet du jobber for Og , forutsatt at du er i Silicon Valley, er det også sannsynlig at du vil bli påvirket av USAs Alternativ Minimumskatt, også kjent som AMT. Jeg passer inn i begge disse kategoriene. Jeg vil fortelle deg hvordan jeg ble, på min egen måte, et offer for AMT. You ma vær godt oppmerksom på at AMT kan samhandle på en ganske merkelig måte med aksjeopsjoner. For eksempel ble flere personer trukket inn i konkurs da techboblen brast i 2001, jeg hørte om dette, og jeg var klar over at jeg trengte å være veldig forsiktig når Jeg trente mine alternativer Men jeg skjønte ikke at jeg trengte å bekymre meg for AMT så snart jeg mottok alternativene. Leksjon 1 Hvis du eier noen aksjeopsjoner, må du bekymre deg for AMT NOW Selv om du bare er ute av college og har aldri betalt skatt i livet ditt. Hvordan er aksjeopsjoner ment å fungere, i hvert fall i Silicon Valley lore. Den typiske historien går noe slikt. Bonnie Brown var frisk fra en ekkel skilsmisse i 1999, bodde hos sin søster og usikker på sin fremtid. en lark, hun svarte en annonse for en intern massør på Google, deretter en Silicon Valley-oppstart med 40 ansatte. Hun ble tilbudt deltidsjobben, som startet på 450 per uke, men inkluderte en haug av Google aksjeopsjoner som hun skjønte, kan aldri vært verdt en penny Aft er fem år med knådende ingeniører tilbake, mr. Brown pensjonerte, innkasserte i de fleste av sine aksjeopsjoner, som var verdt millioner av dollar. Til glede, hadde aksjene hun holdt på, fortsatt ballong i verdi. Mer detaljert, slik er mekanikken av en ansatt aksjeopsjon fungerer. Når du blir ansatt ved oppstart, får du vanligvis et visst antall aksjeopsjoner, med en bestemt strykekurs. For eksempel kan du få 10.000 aksjeopsjoner med en stike-pris på 10 cent. Dette betyr at i teorien at det til en tid i fremtiden vil du kunne kjøpe 10.000 aksjer i selskapet på 10 cent hver. Støtten har vanligvis en fortjenstplan En svært vanlig fortjenesteplan er for 25 av opsjonene å veste etter at du har har vært hos selskapet ett år og for resten å veksle månedlig, med en sekstitedel av de samlede opsjonene som utvides hver måned. Dette betyr at etter at du har vært i selskapet i fire år, har alle dine muligheter fått det. mener Godt spørsmål Vi vil snakke mer om det nedenfor. På et tidspunkt vil du kanskje utøve aksjeopsjoner. Dette betyr at du faktisk kjøper aksjen. Du mister vanligvis din rett til opsjonene dersom du forlater selskapet, enten ved frivillig tilbakekaldelse eller avfyrt eller legges av Du vil vanligvis ha en liten tid, for eksempel 90 dager, for å kjøpe aksjen etter at du forlater selskapet. Etter at alternativene utløper eller er verdiløse. Men hvis du har utøvd alternativene dine ved å kjøpe aksjene før denne tiden , kan du beholde aksjene selv om du har forlatt selskapet. Hvis du har utøvd noen opsjoner og derved kjøpt noe lager, så håper du på likviditetshendelse. Dette kan enten være en børsnotering eller et annet selskap som skaffer bedriften. Du kan så selge lager, forhåpentligvis til en stor fortjeneste. Det er grunnleggende historien, som jeg forsto da jeg ble gitt mine opsjoner. Det er imidlertid flere detaljer som kan gjøre millioner eller minst tusenvis av dollar av forskjell. te denne bloggen handler om ansattes aksjeopsjoner, som vanligvis er av den type som kalles incentivaksjonsopsjoner ISOs i skattekoden. Det finnes også andre typer aksjeopsjoner, som de som handles på aksjemarkedet av Wall Street spekulanter. Disse aksjene Alternativene er beskattet annerledes, og dette blogginnlegget dekker ikke dem. I dette blogginnlegget refererer alle referanser til aksjeopsjoner bare til ISOs. Ikke alle ansatteopsjoner er ISO-er du bør sjekke med arbeidsgiveren. Hvordan skattesystemet vil skru deg opp. USA har to systemer for inntektsskatt. Det er vanlig inntektsskatt og det er alternativ minimumskatt. AMT I teorien må alle beregne både deres faste inntektsskatt og deres AMT, og deretter betale det som er større. I praksis er det store flertallet av AMT betalere gjør mellom 100 000 og 500 000 per år, per husholdning Folk utenfor dette området betaler sjelden AMT, men de kan hvis de utnytter aksjeopsjoner. Nå skal vi se på hvordan de to skattesystemene behandler aksjeopsjoner. t skattepliktig under enten vanlig inntektsskatt eller AMT. Vesting ikke skattepliktig under enten vanlig inntektsskatt eller AMT. Ersetting ikke skattepliktig under vanlig inntektsskatt, men skattepliktig under AMT. Sale skattepliktig under både vanlig inntektsskatt og AMT. Hovedforskjellen er trening Øvelse et aksjeopsjon er potensielt en skattepliktig hendelse under AMT, selv om den ikke er skattepliktig under vanlig inntektsskatt. Hvordan beskattes utøvelsen av aksjeopsjoner. Når du utøver aksjeopsjoner, beregner IRS den amerikanske skatteautoriteten hva den kaller forhandlingselement Dette beregnes som følger Bargain-element Fair markedsverdi - strykpris Vi vet allerede hva strykekursen er se ovenfor Men hva er den rimelige markedsverdien. For et aksje som handles på det åpne markedet med andre ord, IPO eller offentlig selskap, er den rettferdige markedsverdien rett og slett verdien av aksjen på markedet, den dagen du trener dine alternativer. Men for en aksje som ikke handles ega pre-IPO eller privat selskap, er IRS vanligvis jus t spør selskapet om hvor mye aksjene er verdt. Selskapet ber deretter et regnskapsfirma å verdsette det, basert på salg, inntekter osv. Dette er ofte knyttet til utstedelse av ekstra lager for refinansiering, slik at selskapet har et incitament til å gjøre verdi høyt Du har teoretisk rett til å utfordre den rettferdige markedsverdien som er rapportert av selskapet til IRS, men i praksis er det forbudt dyrt å gjøre det. Du vil sannsynligvis trenge å ansette eget regnskapsfirma for å utføre sin egen, uavhengige, verdsettelse. En real-life scenario. Dette er løst basert på min egen erfaring, selv om jeg har endret tallene litt for å gjøre matematikken enklere. Det er sagt at du kommer tidlig ved oppstart, og får 10.000 aksjeopsjoner til en kurspris av 10 cent Du blir der fire år, og du er derfor fullstendig. På dette tidspunktet forlater du kanskje du blir syk av selskapet, kanskje du blir tvunget ut av bedriftspolitikk, kanskje du er lagt av. Selskapet gjør fortsatt ganske bra den har cust omers og er lønnsomt, men er ikke klar for en børsnotering ennå. Du kan kanskje tro at du bare kan kjøpe 10.000 aksjeopsjoner på 10 cent hver, for totalt 1000 Right. Fordi firmaet har det bra, verdsetter det sannsynligvis seg ganske høyt La oss si at det verdsetter sin egen aksje på 10 10. IRS vil vurdere et kjøpselement på din øvelse på 10 00 10 10 - 0 10 en aksje, og vil beskatte det ved AMT-kursen, som for tiden er 28 Fordi du bor i California, må du også betale staten AMT som er 7 Så den totale skatten du må betale er 10 00 x 10 000 x 0 28 0 07 35 000 Du trodde at utøvelsen av aksjeopsjoner bare ville koste deg 1000 utøvelseskursen Faktisk vil det koste deg totalt 36.000 utøvelseskurs pluss AMT Ganske stor forskjell, huh. What er enda verre, du må betale 35.000 skatt, selv om det sannsynligvis ikke er mulig for deg å umiddelbart selge lager du anskaffer De fleste pre-IPO selskaper har ikke lovlig marked i deres lager Facebook er et sjeldent unntak Slik at 35 000 måtte bli kalde, hardt kontanter ut av bankkontoen din. I mitt eget tilfelle kunne jeg ikke risikere at 36 000 jeg ble tvunget til å forgå de fleste alternativene mine, selv om jeg var ganske sikker på at firmaet mitt skulle gå offentlig i de neste årene For å si at jeg var pissed off, ville det være et understament. Les 2 ANSETT IKKE at du alltid kan kjøpe aksjene til streikprisen. Dette gir ingen mening Hvorfor skal jeg bli skattlagt på et aktivum som jeg kan t sell. Good question Ask Congress. The AMT gjør litt fornuftig, fra ett perspektiv Hvordan AMT ser på ting, ved å utøve alternativene dine, får du en verdifull ressurs til en avtalepris. Aktivet er fortsatt verdifullt, selv om du kan t selger det likevel Selv om denne regelen kan være fornuftig for venturekapitalister, er det ingen mening for vanlige programvareingeniører. Hva skjer hvis firmaet mitt aldri har en børsnotering og går konkurs. Du er virkelig skrudd i dette tilfellet har du sannsynligvis mistet Din 35 000 for god Det er teoretisk mulig t o gjenvinne det i senere år via AMT-kreditt, men det er paradoksalt mye mer sannsynlig hvis selskapet blir offentlig og du selger aksjen din til en fortjeneste. Merk at Kongressen i 2008 besto en spesiell AMT-tilbakebetaling for å hjelpe folk som hadde blitt rammet med store AMT regninger fra tech stock boble i 1990-tallet Denne tilbakebetalingen var imidlertid bare midlertidig den utløper i 2012 og bare gyldig for AMT regninger som hadde blitt påløpt minst fire år siden Så det vant t hjelpe alle som er i et dilemma akkurat nå. Det er mulig å unngå AMT. Hvis du selger aksjen din i samme kalenderår som du utøver alternativene, betaler du ikke AMT. Så hvis du trener i januar, går selskapet offentlig i februar, og du selger i, sier, September, da er du OK. Men aksjer ervervet gjennom aksjeopsjoner er vanligvis underlagt en utelukkingsperiode på rundt seks måneder etter at et selskap blir offentlig. I denne perioden er ansatte forbudt å selge aksjen. Så du kan fortsatt være i trøbbel selv om din bedrift g Å være offentlig snart etter at du har trent. Hva jeg burde ha gjort tidlig Øvelse. Det er imidlertid en annen måte å unngå AMT. Det kalles tidlig trening. Ta et skritt tilbake Hva betyr det for et aksjeopsjon å være hjemmehørende jeg naivt trodde at det betydde at jeg ikke kunne utøve aksjeopsjonen før den var opptjent. Det viser seg at det ikke er helt sant. Hvis du får et aksjeopsjon, har du vanligvis rett til å trene det tidlig, før det er oppnådd. gjør dette arbeidet Du betaler vanligvis strykekursen for alle dine opsjoner umiddelbart etter at de er gitt til deg. Hvis du forlater selskapet, vil selskapet deretter kjøpe tilbake uveide aksjer til strykprisen. Den samlede effekten er den samme som om du hadde utøvet aksjen når den ble oppnådd. Fordelen med tidlig trening. Fordelen med tidlig trening hvis det kan du helt unngå AMT La oss se på hvordan dette virker. Din strykpris er vanligvis lik den virkelige markedsverdien av selskapets aksje på den tiden du blir med fordi tilbudet mellom alternativene dine er null. Så hvis du utfører tidlig trening umiddelbart etter at du har fått aksjen, betaler du ingen AMT. I min egen situasjon ville jeg ha utøvet mine 10.000 aksjeopsjoner ved å betale 1000 så snart de ble gitt til meg Forutsatt at jeg arkiverte riktig papirarbeid se nedenfor, ville jeg da betale ingen AMT. En annen mulig fordel ved tidlig trening er at eventuelle gevinster når du selger aksjen, kan skattlegges som langsiktige kapitalgevinster i stedet for kortsiktige kapitalgevinster. Imidlertid kommer jeg ikke inn i diskusjonen her. Risikoen for tidlig trening. Risikoen for tidlig trening er at selskapet kan gå bust I det tilfellet mister jeg 1000 jeg kan ikke selv hevde det som et skattefradrag. Men risikoen er 1000, noe som er mye forskjellig for meg, minst fra å risikere 36.000 eller muligens enda mer ved å vente på å trene. Det avgjørende papirarbeidet for tidlig trening. For å unngå AMT med tidlig trening, er det viktig å arkivere noe som kalles 83 b valg med IRS innen 30 kalenderdager med utøvelse av opsjonene. De fleste kilder anbefaler mailing Det ved sertifisert post med returkvittering, slik at du kan bevise at IRS mottok det. Hvis du ikke gjør dette, mister du AMT-fordelene ved tidlig trening. Leksjon 3 Overvei tidlig trening Hvis du gjør det, ikke glem å arkivere 83 b med IRS. Thanks for å lese dette Jeg håper at det hjelper deg - eller at det i det minste provoserer deg til å tenke hardt om hvordan du skal håndtere dine egne aksjeopsjoner. Jeg vet at jeg skal trene tidlig på eventuelle fremtidige oppstart. Jeg går til lykke til, jeg vil gjerne anbefale Følgende eksterne nettsteder, som hjalp meg med å forberede denne bloggen. Michael Gray s Stock Option FAQ. Fairmark s Stock Option Guide. Disclaimer Jeg er ikke en skatteekspert eller en advokat Dette blogginnlegget er basert på min egen historie og min egen forståelse av skattelovgivning som det berørte meg. Det bør ikke tolkes som faglig skatteråd. Du bør konsultere en kvalifisert skatteekspert om din egen situasjon.